Recebendo stock options as compensation

Compensação: Planos de Incentivo: Opções de Ações O direito de comprar ações em um determinado preço em algum momento no futuro. Opções de ações vêm em dois tipos: opções de estoque de incentivo (ISOs) em que o empregado é capaz de diferir a tributação até as ações compradas com a opção são vendidas. A empresa não recebe uma dedução fiscal para este tipo de opção. Opções de ações não qualificadas (NSOs) em que o empregado deve pagar imposto sobre o spread entre o valor da ação e o valor pago pela opção. A empresa pode receber uma dedução fiscal no spread. Como funcionam as opções de ações Uma opção é criada que especifica que o proprietário da opção pode exercer o direito de comprar ações de uma empresa a um determinado preço (o preço do subsídio) por uma determinada data (expiração) no futuro. Normalmente, o preço da opção (o preço da subvenção) é fixado para o preço de mercado da ação no momento em que a opção foi vendida. Se o estoque subjacente aumenta em valor, a opção torna-se mais valiosa. Se o estoque subjacente diminui abaixo do preço de concessão ou permanece igual em valor que o preço de concessão, a opção torna-se inútil. Eles fornecem aos funcionários o direito, mas não a obrigação, de comprar ações de seus empregadores a um determinado preço por um determinado período de tempo. As opções geralmente são concedidas ao preço de mercado atual do estoque e durar até 10 anos. Para encorajar os funcionários a aderir e ajudar a empresa a crescer, as opções geralmente possuem um período de aquisição de quatro a cinco anos, mas cada empresa define seus próprios parâmetros. Permite que uma empresa compartilhe a propriedade com os funcionários. Usado para alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Em um mercado descendente, porque eles rapidamente se tornam sem valor Diluição de propriedade Excesso de lucro operacional Opções de ações não qualificadas Auxilia a opção de comprar ações a um preço fixo por um período de exercício fixo ganhos de concessão a exercício tributado a taxas de imposto de renda Alinea executivo e acionista Interesses. A empresa recebe dedução fiscal. Sem cobrança de ganhos. Diluções EPS O investimento executivo é exigido Pode incorrer em manipulação de preço de ações de curto prazo Stock restrito Aquisição integral de ações para executivos com restrições à venda, transferência ou promulgação de ações perdidas se o executivo encerrar o valor do emprego das ações como restrições lapso tributado como renda ordinária Alinea executivo E interesses dos acionistas. Não é necessário um investimento executivo. Se o estoque se valorizar após a concessão, a dedução fiscal da empresa excede a cobrança fixa de ganhos. Diluição imediata do EPS para o total de ações concedidas. Valor de mercado justo aplicado aos ganhos em relação ao período de restrição. Unidades de compartilhamento de desempenho Subvenções de ações contingentes de ações ou um valor de caixa fixo no início do período de desempenho o executivo ganha uma parcela da concessão conforme os objetivos de desempenho são atingidos Alinha executivos e acionistas se o estoque for usado. Orientado para o desempenho. Não é necessário um investimento executivo. A empresa recebe dedução fiscal no pagamento. Cobrar aos ganhos, marcados para o mercado. Dificuldade em estabelecer metas de desempenho. Quando as opções de estoque funcionam melhor. Apropriado para pequenas empresas onde o crescimento futuro é esperado. Para empresas de propriedade pública que desejam oferecer algum grau de propriedade da empresa aos funcionários. Quais são considerações importantes ao implementar opções de estoque Quantas ações uma empresa esteja disposta a vender. Quem receberá as opções. Quantas opções estão disponíveis para serem vendidas no futuro. Isso é uma parte permanente do plano de benefício ou apenas um incentivo. Links da Web sobre Opções de estoque Compensação de estoque O que é compensação de estoque A compensação de estoque é uma forma pelas quais as corporações usam opções de ações para recompensar os funcionários. Os empregados com opções conservadas em estoque precisam saber se suas ações são investidas e manterão seu valor total, mesmo que não estejam mais empregados com essa empresa. Como as consequências fiscais dependem do valor justo de mercado do estoque, se o estoque estiver sujeito a retenção de impostos. O imposto deve ser pago em dinheiro, mesmo que o empregado tenha sido pago por compensação de capital próprio. COMPROMISSO A compensação de ações Como as startups tipicamente não têm o dinheiro disponível para compensar os funcionários, as empresas podem oferecer compensações de ações em vez disso. Executivos e funcionários podem compartilhar o crescimento e lucros da empresa desse jeito. No entanto, muitas leis e questões de conformidade devem ser respeitadas, tais como deveres fiduciários, tratamento tributário e dedutibilidade, questões de registro e encargos de despesas. Ao se entregarem, as empresas permitem que os funcionários adquiram uma quantidade predeterminada de ações a um preço fixo. As empresas podem adquirir uma data específica ou um cronograma mensal, trimestral ou anual. O tempo pode ser definido de acordo com os objetivos de desempenho da empresa ou individuais, ou ambos os critérios de tempo e desempenho. Os períodos de vencimento são geralmente de três a quatro anos, geralmente começando após o primeiro aniversário da data em que um empregado se tornou elegível para compensação de ações. Depois de ser adquirido, o empregado pode exercer sua opção de compra de ações a qualquer momento antes da data de validade. Por exemplo, um empregado tem o direito de comprar 2.000 ações em 20 por ação. As opções ganham 30 por ano ao longo de três anos e têm um prazo de 5 anos. O empregado paga 20 por ação ao comprar as ações, independentemente do preço das ações, ao longo do período de cinco anos. Opções de ações Os direitos de valorização de ações (SARs) permitem que o valor de um número predeterminado de ações seja pago em dinheiro ou em ações. O estoque Phantom paga um bônus em dinheiro em uma data posterior, igualando o valor de um número definido de ações. Os planos de compra de ações para empregados (ESPPs) permitem que os funcionários compram ações da empresa com desconto. O estoque restrito e as unidades de ações restritas (UREs) permitem que os funcionários recebam ações por meio de compra ou presente depois de trabalhar um determinado número de anos e atingir metas de desempenho. Exercício de opções de ações As opções de ações podem ser exercidas pagando dinheiro, trocando ações já detidas, trabalhando com um corretor de ações em uma venda no mesmo dia ou executando uma transação de venda para cobertura. No entanto, uma empresa geralmente permite apenas um ou dois desses métodos. Por exemplo, as empresas privadas geralmente restringem a venda de ações adquiridas até que a empresa seja pública ou seja vendida. Além disso, as empresas privadas não oferecem vendas de venda para o mesmo dia. Obrigações ou Prêmios de Ações de Orientação sobre regras tributárias para bolsas de ações ou prêmios. Se você trabalha para uma corporação, você pode receber uma compensação sob a forma de estoque dessa corporação (ou talvez o pai dessa empresa). Se o estoque for adquirido quando você o receber, você deve informar a renda da compensação nesse momento. Caso contrário, o estoque é restrito e você não informará renda de compensação até o estoque ganhar. Terminologia: vários termos que usamos nesta área são intercambiáveis. As ações são adquiridas quando não há risco de confisco. Quando dizemos que o estoque é restrito, queremos dizer que ele não é investido em outras palavras, existe o risco de confisco. Bem, leve-o através das regras para concessões de ações adquiridas, em seguida, explique as regras para estoque restrito. Estoque adquirido Em geral, seu estoque é investido se você pode sair do seu trabalho ou ser demitido sem perder algum ou todo o valor do seu estoque. Para obter mais detalhes sobre o que significa que as ações devem ser investidas, veja Quando estoque é vendido. Aqui estão as regras que se aplicam se o seu estoque for adquirido quando você o receber: Recebendo ações adquiridas Se o seu estoque for adquirido quando você o receber, você deve reportar uma renda de compensação igual ao valor da ação na data da concessão ou prêmio . Isso é verdade mesmo se você não vende o estoque, então você não recebeu nenhum dinheiro. Exemplo: seu empregador lhe concede 250 ações no valor de 40 cada uma. Na sua declaração de imposto de renda para esse ano, você deve informar 10.000 de renda de compensação por causa desse prêmio. Retenção Se você é um empregado, a empresa deve reter o valor do estoque adquirido que você recebeu. O valor do estoque e o valor retido serão incluídos no seu Formulário W-2. O empregador pode satisfazer a obrigação de retenção por retenção de um montante extra de sua compensação em dinheiro ou exigindo que você deposite o valor da retenção em dinheiro no momento da concessão. A parcela do imposto de renda dessa retenção será um crédito na sua declaração de imposto de renda para esse ano, assim como a retenção de imposto de renda regular de seus salários em dinheiro. Esteja preparado: a retenção pode não ser suficiente para cobrir o montante total do imposto devido como resultado da concessão de ações. O montante retido é apenas uma estimativa do imposto que será devido sobre esta receita, seu imposto real pode ser maior. Detalhes: Retenção em estoque. Não empregados Se você não é um empregado, não deve haver nenhuma retenção em conexão com a concessão de estoque. Você pode ter que fazer pagamentos do imposto estimado para evitar uma penalidade no tempo de imposto. (Veja o Guia de Impostos Estimados.) Como o estoque é recebido por serviços, esse rendimento está sujeito ao imposto de trabalho próprio. Base do estoque A sua base no estoque é igual ao valor que você pagou, se houver, mais a quantidade de renda que você relatou em conexão com a concessão de ações. Geralmente, a soma desses números é o valor justo de mercado do estoque. Sua base não inclui a retenção de impostos, mesmo que você tenha que pagar esse valor de bolso para receber o estoque. Venda do estoque Quando você vende o estoque, você reportará ganho ou perda de capital, dependendo se o valor que você recebe é maior ou menor que sua base no estoque. O ganho ou perda será de curto prazo é que você manteve o estoque um ano ou menos no momento da venda. Você precisa segurá-lo pelo menos um ano e um dia para obter um ganho de capital a longo prazo. Recebendo estoque restrito As regras que se aplicam quando você recebe ações que não são adquiridas são bastante diferentes. Geralmente você não é considerado o proprietário para fins fiscais até o estoque. Isso é bom e ruim. Você não precisa pagar impostos no momento em que você recebe ações que não são adquiridas. Mas a quantidade de imposto que você paga mais tarde quando é válida pode ser significativamente maior. Se você acha que seria melhor com as regras para o estoque adquirido, você pode optar por usar essas regras, mas você deve arquivar a eleição no prazo de 30 dias após receber o estoque. Você pode ter direitos de propriedade para o estoque, embora a lei fiscal não o trate como proprietário. Por exemplo, a menos que você tenha acordado de outra forma, você tem o direito de votar o estoque que você recebe como prêmio, mesmo que não seja adquirido. Nenhum imposto quando você recebe ações Se o estoque que você recebe como uma compensação não é adquirido quando você a recebe, você não está obrigado a reportar o rendimento naquele momento. Seu empregador não reterá ou informará nada também. A menos que você faça a eleição da Seção 83b. É como se nada acontecesse naquele momento. Tratamento antes da aquisição de impostos No que diz respeito à lei tributária, você não possui o estoque antes do seu direito adquirido. Isso significa que qualquer dividendo pago sobre o estoque durante esse período não pode ser tratado como um dividendo. Em vez disso, o dividendo é tratado como compensação paga pela empresa. Você deve ver esse rendimento no Formulário W-2, não um formulário 1099-DIV. Renda quando as coleções de estoque Quando as ações são adquiridas, você deve informar a renda da remuneração igual ao valor justo de mercado do estoque. O valor justo de mercado é determinado a partir do momento em que o estoque é vendido. Exemplo: você recebe 1.000 ações no momento em que o valor de uma ação é de 20.00. O estoque se aproxima um ano depois, quando vale 35,00 por ação. Você deve informar 35.000 de renda de compensação naquele momento. Esta receita está sujeita a retenção se você for um empregado e deve ser informado no Formulário W-2. Porque nenhum dinheiro está sendo pago no momento, a retenção (e qualquer imposto não coberto pela retenção) deve ser pago a partir de outros recursos. Atenção à dor fiscal antes É importante concentrar-se nas consequências da regra explicada acima. Durante o período em que você está esperando que suas ações sejam adquiridas, qualquer aumento no valor da ação resultará em renda de remuneração ordinária, e não em ganho de capital. Em muitos casos, faz sentido considerar a eleição da Seção 83b como uma maneira de evitar esse resultado. Período de base e de retenção Para o período anterior ao estoque, sua base é igual ao valor que você pagou, se houver. Em outras palavras, se você não pagou nada pelo estoque, sua base é zero. Após as ações, sua base inclui o valor que você reportou como receita quando o estoque investido (além do valor que você pagou pelo estoque, se houver). Exemplo: você recebeu uma concessão de estoque restrito e não fez a eleição da seção 83b. Quando o estoque investido valia 27 mil e você relatou esse valor como renda de compensação. Sua base é que o estoque é de 27.000, então você reportaria apenas 1.000 de ganho se você vendeu por 28.000. Para efeitos fiscais, seu período de retenção para o estoque começa quando ele se torna investido. Você precisa manter o estoque pelo menos um ano e um dia após a data de aquisição para se qualificar para um ganho de capital de longo prazo quando você o vende. Exemplo: você recebeu uma concessão de estoque restrito e não fez a eleição da seção 83b. O estoque investido um ano depois, e nove meses depois, você vendeu o estoque. Embora você realmente tenha mantido o estoque 21 meses, para fins fiscais, você só obtém crédito por segurá-lo nove meses. Qualquer ganho ou perda na venda será de curto prazo. Eleição da seção 83b Se você fizer a eleição da seção 83b, sua ação será tratada como estoque adquirido, mesmo que seja restrito. Esta eleição nem sempre é uma boa idéia, mas em alguns casos é uma grande economia de impostos. Para detalhes, consulte a Seção 83b Eleição.